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[個人銷售二手農(nóng)機的稅率]個人銷售二手設(shè)備免征增值稅嗎?需要繳納個人所得稅嗎?

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老師你好,個人銷售二手設(shè)備免征增值稅嗎?需要繳納個人所得稅嗎?

答復(fù)一:

首先個人銷售二手設(shè)備(經(jīng)營用的),不屬于銷售自己使用過的物品,因此不享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是2022年底之前由于適用3%征收率的小規(guī)模納稅人免征增值稅,因此今年年底之前個人銷售二手設(shè)備免征增值稅,可以代開免稅的增值稅發(fā)票。

提醒:

個人使用過的物品免稅,這里的物品,是指日常生活中應(yīng)用的東西,即屬于生活資料,而生產(chǎn)資料不包括在內(nèi)。比如個人買了挖掘機等建筑設(shè)備用于出租,鑒于挖掘機屬于生產(chǎn)資料,因此其他個人銷售挖掘機應(yīng)一律征收增值稅。

參考:

1、中華人民共和國國務(wù)院令第691號《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十五條 下列項目免征增值稅:

  (一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

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 ?。ㄈ┕排f圖書;

 ?。ㄋ模┲苯佑糜诳茖W(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備;

 ?。ㄎ澹┩鈬H組織無償援助的進口物資和設(shè)備;

 ?。┯蓺埣踩说慕M織直接進口供殘疾人專用的物品;

 ?。ㄆ撸╀N售的自己使用過的物品。

2、根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十五條第(三)項規(guī)定,《增值稅暫行條例》第(七)項所稱自己使用過的物品,是指其他個人自己使用過的物品。

3、今年3月24日,財政部 稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號)公告,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。

答復(fù)二:

個人銷售二手設(shè)備是否需要繳納個人所得稅,主要是看看賣價是否超過了設(shè)備的成本價,若是超過了成本價,則按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納20%的個人所得稅,若是低于成本價,則沒有個人所得稅。

參考:

1、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)規(guī)定:

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍:(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

個人銷售二手農(nóng)機的稅率2、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定:第六條 應(yīng)納稅所得額的計算:(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)個人銷售二手農(nóng)機的稅率的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

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作者:郝守勇

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