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二手農(nóng)機沒發(fā)票可以賣嗎:我們單位中午管飯,廚師做,買的食材沒有發(fā)票,怎樣入賬合適呢?

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請問

老師您好,我們單位中午管飯,廚師做,買的食材沒有發(fā)票,請問這個咋入賬合適呢?


答復

會計上正常入賬就可以,至于企業(yè)所得稅上能否稅前扣除,需要區(qū)分情況來決定:

情況一:

若是支付給自然人的每次不超過500元的食材款,無需取得發(fā)票,用收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

情況二:

若是支付給自然人的每次超過500元的食材款,需取得發(fā)票才可以稅前扣除,若是沒有取得發(fā)票,企業(yè)所得稅匯算清繳應做納稅調(diào)增處理。

情況三:

若是支付給單位的食材款,需取得發(fā)票才可以稅前扣除,若是沒有取得發(fā)票,企業(yè)所得稅匯算清繳應做納稅調(diào)增處理。


建議

建議你盡量從正規(guī)的供應商采購食材,便于取得合規(guī)票據(jù),做到稅前扣除,不留稅務風險。


請問

銷售農(nóng)機,開票的時候是按照9%還是免稅?


答復

若是你公司屬于生產(chǎn)銷售農(nóng)機,則按照9%開票,若是你公司屬于批發(fā)零售農(nóng)機,則享受免征增值稅,開具免稅發(fā)票。


參考一

《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕113 號)第一條 下列貨物免征增值稅:4、批發(fā)和零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機。


參考二

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā) 二手農(nóng)機沒發(fā)票可以賣嗎 二手農(nóng)機沒發(fā)票可以賣嗎<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發(fā)【1993】151號)號文件第十六條規(guī)定,農(nóng)機是指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(包括林業(yè)、牧業(yè)、副業(yè)、漁業(yè))的各種機器和機械化和半機械化農(nóng)具,以及小農(nóng)具。

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